煙草稅收

❶ 煙草稅收是多少

煙草稅主要包括增值稅和消費稅，兩種稅種的稅率分別是：

增值稅：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條，煙草屬於貨物銷售，增值稅稅率為17%；

消費稅：根據財稅〔2015〕60號文件，即國家稅務總局《關於調整卷煙消費稅的通知》，各類煙草的稅率為：

甲類卷煙（調撥價70元或以上/條）：稅率56%，另收0.003元/支，於生產環節徵收；

乙類卷煙（調撥價低於70元/條）：稅率36%，另收0.003元/支，於生產環節徵收；

商業批發：稅率11%，另收0.005元/支，於批發環節徵收；

雪茄：稅率36%，於生產環節徵收；

煙絲：稅率30%，於生產環節徵收。

此外，還有煙葉稅，稅率20%，以及煙農補貼，收購價的10%。都是煙草的成本。

❷ 煙草稅是多少

1、 煙草生產企業首先要繳納25%—45%不等的消費稅。此外要繳納增值稅（適用17%的稅率，實際徵收率5%-8%不等），有盈利要按照所得額繳納25%的企業所得稅。

2、消費稅和增值稅是兩種最常見的煙草稅種。據世界衛生組織統計，全世界約有89%的國家對卷煙徵收消費稅，約87%的國家對卷煙徵收增值稅。其他普遍徵收的稅種還包括進口關稅、企業所得稅等。

(2)煙草稅收擴展閱讀

煙草稅是瑞典選擇稅的一部分。征稅范圍包括雪茄、雪茄型卷煙、卷煙、煙絲、嚼煙、鼻煙等。納稅人是在瑞典為了銷售目的生產和進口應稅煙的人。煙草稅實行從量定額征稅。其中雪茄、雪茄型卷煙和卷煙按每支包括過濾嘴的重量定額征稅，1985年每支最低稅額為0.135克朗，最高稅額為0.51克朗; 煙絲、嚼煙、鼻煙按每公斤定額征稅，1985年每公斤稅額分別為110克朗、35克朗和18克朗。

參考資料 網路-煙草稅

❸ 國家對煙草的稅收是怎麼個稅率

1. 煙草稅是按地方和國家稅收分類，屬於地方稅的一種;按直接和間接稅的分類，屬於間接稅的一種。在大陸法系國家中，稅收分為國家稅和地方稅。國家稅中有所得稅、法人稅、繼承稅等直接稅和消費稅、酒稅、關稅等間接稅。地方稅中有居民稅、固定資產稅等直接稅和煙草稅、餐廳消費(特別地方)稅等間接稅。直接稅是指納稅義務者和稅負擔稅和間接稅的比率是7∶3，而國家稅在國家預算總收入中約佔8成以上。

2. 消費稅和增值稅是兩種最常見的煙草稅種。據世界衛生組織統計，全世界約有89%的國家對卷煙徵收消費稅，約87%的國家對卷煙徵收增值稅。其他普遍徵收的稅種還包括進口關稅、企業所得稅等。

3. 國家對煙草的稅收即按量每5萬支卷煙計征150元的定額稅，實行從量與從價相結合的復合計稅方法，從價計征從過去的三檔調整為二檔2001年6月1日起，即每條調撥價為50元以上的稅率為45%，對卷煙消費稅的計稅方法和稅率進行了調整，50元以下的稅率為30%
   

   
   

❹ 中國煙草業歷年來的稅收

煙草行業一直以來都是國家財政稅收的重要來源。2003年，全行業實現工商稅利共1600多億元，在中國稅務總局新近公布的2003年度中國納稅百強排行榜上，34家煙廠榜上有名，納稅850.64億元，煙草依然是納稅第一大戶。自1994年實行分稅制後，煙草所納稅種主要有六種：有屬於中央稅的消費稅和所得稅，有屬於地方稅的城建稅、營業稅和農業特產稅（以下簡稱「農特稅」），還有屬於共享稅的增值稅，其中消費稅占煙草稅收的比例最大。始於去年年底的新一輪稅改涉及諸多稅種，應該引起我們的關注。

以農特稅為例。今年中央1號文件提出逐步降低農業稅稅率和取消除煙葉外的農特稅，並在《政府工作報告》中明確提出要在5年內取消農業稅。取消農業稅後，由於煙葉與糧食作物及其他經濟作物的比較效益下降，會影響煙農的種煙積極性。針對今年糧油價格上漲的形勢，國家局採取了積極的應對措施，通過提高煙葉收購價（整體提高10%）來保護煙農收益不致減少，取得了良好的效果。

再來看增值稅。由於增值稅將由生產型向消費型轉變，允許購進固定資產中所含稅款一次性抵扣，解決了對固定資產重復征稅的問題。增值稅的改革將有利於企業的技改，提高企業的現代化水平。

應該說煙草行業更為關注的還是消費稅的改革。2001年，國家發文對卷煙消費稅在1998年制定的標准基礎上進行再次調整，當年6月1日，各煙草企業按實行調整後的卷煙消費稅征稅。這次調整主要涉及稅率、計征方式、計稅基價三個方面：第一，卷煙消費稅的稅率由原來的三檔改為兩檔，即由1998年規定的「每大箱銷售價格在6410元（含）以上的甲類卷煙稅率為50%，每大箱銷售價格在2137元（含）-6410元的乙類卷煙稅率為40%，每大箱銷售價格在2137元以下的丙類卷煙稅率為25%」改為「每標准條調撥價格在50元（含50元，不含增值稅）以上的卷煙稅率為45%，每標准條調撥價格在50元以下的卷煙稅率為30%」，第二，針對卷煙企業存在的避稅現象和征稅方式難以有效控制稅基等問題，這次調整還把卷煙消費稅的徵收方式由以前的從價征稅改為從價從量雙重征稅，第三，將原來按照出廠價計稅變為按照調撥價計稅。具體來說，就是首先按量每5萬支卷煙計征150元的定額稅，再按現行卷煙實際調撥價計征消費稅。

據有關部門的整體靜態分析，調整後，中國煙草行業消費稅總體稅負由原來的40.5%上升為47.3%，即上升6.8個百分點，每年增加82億元的消費稅。但這一次改革客觀上給低檔卷煙的生產帶來很大的壓力。這次調整提高了低檔卷煙的稅負水平，從積極意義上來看，使得一些原本就只能保持微利的以生產低檔卷煙為主的小企業人不敷出、虧損甚至破產，這有利於行業企業組織結構的調整：但另一方面，其他大中型企業迫於稅負的壓力，紛紛調高卷煙的生產結構，少產甚至不產低檔煙，導致低檔煙市場的供需產生矛盾。數字最能說明問題，2001年全國五類卷煙比重為23%，而2002年就猛降至17%，但市場對低檔卷煙的需求量並沒有隨著產量的減少而減少，所以現在全國各地出現了低檔卷煙供不應求甚至斷檔的現象。低檔卷煙的長期短缺，不僅給市場管理帶來壓力，而且還會引發消費者不滿甚至造成社會的不穩定。對此，國家局採取定點生產、加大貼補力度等一系列措施，有效地緩解了市場的壓力。

在現行的財稅體制下對各稅種進行的調整，對煙草行業都有或大或小的影響，但實際上對煙草行業的發展束縛最大的就是分稅制本身。

在中國的分稅制財政體制下，現行煙草稅制設計及與之相關的財政分配方式，對中國煙草的整體發展有著較為嚴重的制約和影響。其一，高額煙草稅收主要以消費稅的形式來體現，雖然消費稅是中央稅種，但在「基數固定、增長分成」的中央——地方財政分配模式中，它事實上與地方收入高度相關；其結果不但誘致地方政府對煙草企業進行廣泛的行政干預，而且使得全國煙草市場的地方保護主義難以從根本上消除，這制約了煙草企業實施真正意義的跨地區兼並與重組，影響了全國煙草資源的優化配置。其二，卷煙消費稅完全在生產環節交納，各地卷煙生產量成了決定地方可支配財力的重要因素；而卷煙生產量又受到嚴格的國家計劃管理，這客觀上按初始狀態固化了各地的卷煙生產格局，使卷煙生產指標的多少演變成了既得財政利益的多少，阻礙了優勢卷煙企業和名優卷煙品牌的持續擴張。

——《中國煙草經濟研究》

分稅制在體現其稅收意義的同時，業加劇了地方保護和市場的分割，也制約我們「大市場、大企業、大品牌」戰略的實施。但這不意味著我們只能坐等國家財稅體制「改革春風」的到來、無所作為。工商分離、聯合重組、取消縣級公司法人資格、推出百牌號目錄等等實踐證明，我們為提高我國煙草整體競爭力進行的改革舉措都是卓有成效的。

目前，我們還有許多可「作為」之處，如何優化煙草經濟結構，如何合理配置資源，如何健全和完善市場體系，如何增強重點企業競爭力，都是擺在煙草行業面前亟待解決的難題。我們一方面關注國家稅收改革的進程，期待能夠獲得一個有利的稅收制度環境，另一方面，我們還要在堅持專賣制度的前提下，積極改革，穩步前行。

❺ 一條煙的稅收是多少

中國卷煙的綜合稅賦為59.5%：

1、以上海產「中華」牌軟包香煙為例，出廠調撥價36.3元/包（含增值稅，稅率為17%。下同），煙草公司批發價55元/包，市場指導零售價61元/包。

2、煙葉的收購環節繳納煙葉稅20%，摺合到每包約0.2元；

3、卷煙的生產環節繳納的消費稅為：從價稅率56%，36.3÷（1+17%）×56%=17.37元，加從量稅額0.003元/支，每包20支，即0.06元/包，合計17.37+0.06=17.43元/包；

4、卷煙的批發環節稅率5%，繳納的消費稅為：55÷（1+17%）×5%=2.35元/包；

5、卷煙的零售環節繳納增值稅，稅率17%：61÷（1+17%）×17%=8.86元/包；

6、城建稅7%和教育費附加5%為：（17.43+2.35+8.86）×（7%+5%）=3.44元；

7、這包香煙一共需要由煙民負擔0.2+17.43+2.35+8.86+3.44=32.28元（不包括相關的企業所得稅等），佔到市場指導零售價61元的52.92%。

(5)煙草稅收擴展閱讀：

1、2014年，煙草行業工商稅利達到10517.6億元，同比（比上年同期）增加957.7億元，增長10.02%，完成年初提出的「保八爭十超萬億」年度目標。分項來看，2014年，「中華」品牌實現稅利超過1200億元，「雲煙」、「芙蓉王」品牌銷售收入超過1000億元，「利群」、「雙喜·紅雙喜」品牌銷售收入超過900億元，「玉溪」、「黃鶴樓」品牌銷售收入超過800億元。

2、「現代經濟學之父」亞當·斯密在其1776年出版的《國富論》中提出：煙草製品是生活非必需品，同時又是被廣泛消費的商品，可成為征稅的理想對象。亞當·斯密的理論在世界各國被廣泛採用，幾乎所有的國家都對煙草製品征稅。

3、盡管各國煙草稅種不同、稅率不一，但對煙草製品所征稅收大都遠遠高於其他製品。

4、一方面因為煙草製品需求彈性較小，通過提高稅收可達到增加國家財政收入的目的；另一方面因為煙草消費會帶來健康風險並有一定的「負外部性」，通過運用稅收政策工具可達到限制和減少煙草消費的目的。正是基於這兩個方面的原因，我國對煙草製品也實行「寓禁於征」的重稅政策。

❻ 中國煙草稅收2015是多少

卷煙、雪茄煙、煙絲稅目稅率狀況：

❼ 國家每年從煙草能得到多少稅收

「中國煙草稅是80%,每年納稅1萬億。相當於20個阿里巴巴納稅總和。每年軍備開支1萬億。就是說中國煙民養活了整個國家軍隊。」

1、1994年以前，煙草業與其他行業一樣統一徵收60%的產品稅。

2、1994年實行「分稅制」後將產品稅改徵增值稅，並新增了消費稅種，1994年各類卷煙按出廠價統一計征40%的消費稅。

3、1998年7月1日，為促使卷煙產品結構合理化，對卷煙消費稅稅制再次進行改革，調整了卷煙消費稅的稅率結構，將消費稅稅率調整為三檔，一類煙50%，二、三類煙40%，四、五類煙25%。

4、2001年6月1日起，對卷煙消費稅的計稅方法和稅率進行了調整，實行從量與從價相結合的復合計稅方法，即按量每5萬支卷煙計征150元的定額稅，從價計征從過去的三檔調整為二檔，即每條調撥價為50元以上的稅率為45%，50元以下的稅率為30%。

5、2009年6月，財政部和國家稅務總局聯合下發了《關於調整煙產品消費稅政策的通知》對卷煙產品消費稅政策進行了調整。

6、2015年5月8日，經國務院的批准，自2015年5月10日起，卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高到11%，並按0.005元/支加征從量稅。

(7)煙草稅收擴展閱讀：

國家煙草專賣局煙草經濟研究所副所長李保江：眾所周知，煙草行業是一個「重稅」行業。為加強煙草控制，包括我國在內的世界絕大多數國家，都對卷煙等煙草製品實行「寓控於征」的重稅政策，但各國煙草稅種設立、稅率確定、徵收環節、納稅方式等各不相同。

從我國情況看，涉及煙草行業的稅種主要有煙葉稅、消費稅、增值稅、所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。

此外，我國煙草企業作為專賣體制下的國有煙草企業，除了繳納各項稅收外，還需繳納國有資本收益、專項稅後利潤等。按照向國家財政稅務部門繳納的全口徑稅費占煙草企業銷售總額的比重計算，我國煙草綜合稅負目前高達66.8%。

在如此高的稅負下，煙草企業的各項成本費用必須控制在銷售價格的33.2%以內，否則就沒有任何利潤可言。從客觀情況看，我國煙草企業在繳納高額稅費和扣除生產銷售卷煙所必須付出的原料成本、製造成本、人工成本、物流成本、資金成本等後，利潤率不可能很高。

以2017年的數據為例，國家統計局公布的當年全國規模以上工業企業主營業務收入利潤率為6.46%,其中醫葯製造業為11.76%，煤炭開采和洗選業為11.63%，酒、飲料和精製茶製造業為11.44%，水的生產和供應業為11.22%，煙草製品業為10.92%。

可以看出，煙草製品業的利潤率並不是最高的。如果進一步扣除所得稅、上繳國有資本收益和專項利潤後，我國煙草企業的凈利潤率不到8%!

❽ 煙草稅收大概多少

增值稅：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條，煙草屬於貨物銷售，增值稅稅率為16%。

消費稅：

根據國家稅務總局《關於調整卷煙消費稅的通知》， 各類煙草的稅率為：

甲類卷煙(調撥價70元或以上/條)：稅率56%，另收0.003元/支，於生產環節徵收;

乙類卷煙(調撥價低於70元/條)：稅率36%，另收0.003元/支，於生產環節徵收;

商業批發：稅率11%，另收0.005元/支，於批發環節徵收;

雪茄：稅率36%，於生產環節徵收;煙絲：稅率30%，於生產環節徵收。

所以，香煙價格越貴，煙草稅越高。

(8)煙草稅收擴展閱讀：

財政部、稅務總局發布關於調整增值稅稅率的通知，自5月1日起執行。

納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%；納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%；原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。

原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。

中國煙草專賣局消息說，卷煙批發環節的消費稅率上調後，全部卷煙批發價格將統一提高6%，同時按照零售毛利率不低於10%的原則，同步提高零售指導價。 中國擁有3億吸煙者，也因此成為全球最大的煙草生產國和最大的煙草消費國。

煙草稅-網路

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❾ 煙草稅佔中國稅收的百分比是多少

煙草稅佔中國稅收的6%以上。

中國煙草稅主要包含消費稅和增值稅，分別是：

一、消費稅：根據國家稅務總局《關於調整卷煙消費稅的通知》， 各種煙草稅率為：

1、甲類卷煙(調撥價70元/條以上)：稅率為56%，另外收取0.003元/支，生產環節徵收；

2、乙類卷煙(調撥價低於70元/條)：稅率為36%，另外收取0.003元/支，生產環節徵收；

3、商業的批發：稅率為11%，另外收取0.005元/支，批發環節徵收；

4、雪茄：稅率為36%，生產環節徵收；5、煙絲：稅率為30%，生產環節徵收。

二、增值稅：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條，煙草屬於貨物銷售，增值稅率為17%。

(9)煙草稅收擴展閱讀：

一、煙草稅率

對於從量稅，稅率以單位商品的稅金來表示；而從價稅或其他比例稅(如增值稅)，稅率按稅收基數的百分比表示。從量計稅時，其稅率通常以本國貨幣表示，不過也有少數國家以外國硬通貨來計稅。

混合稅制是從量稅和比例稅稅率的混合體。有些國家對產品最高稅率和最低稅率的外限有規定。這些外限界定既可以對該產品的總稅負而言，也可以僅指其中的某幾項。

二、征稅影響

「現代經濟學之父」亞當·斯密在其1776年出版的《國富論》中提出：煙草製品是生活非必需品，同時又是被廣泛消費的商品，可成為征稅的理想對象。

亞當·斯密的理論在世界各國被廣泛採用，幾乎所有的國家都對煙草製品征稅。

盡管各國煙草稅種不同、稅率不一，但對煙草製品所征稅收大都遠遠高於其他製品。

一方面因為煙草製品需求彈性較小，通過提高稅收可達到增加國家財政收入的目的；另一方面因為煙草消費會帶來健康風險並有一定的「負外部性」，通過運用稅收政策工具可達到限制和減少煙草消費的目的。

正是基於這兩個方面的原因，我國對煙草製品也實行「寓禁於征」的重稅政策。

參考資料來源：網路-煙草稅

❿ 中國煙草一年交多少稅

中國煙草一年交的稅：

中國財政部和國家稅務總局當天發布的通知說，從5月10日起，中國卷煙商業批發環節的消費稅率將從目前的5%上調至11%，每支煙還將加征0.005元的從量稅，即每包煙從量稅上漲0.1元。 煙草消費稅的調整將連帶卷煙價格的上漲。

中國煙草專賣局消息說，卷煙批發環節的消費稅率上調後，全部卷煙批發價格將統一提高6%，同時按照零售毛利率不低於10%的原則，同步提高零售指導價。 中國擁有3億吸煙者，也因此成為全球最大的煙草生產國和最大的煙草消費國。

分析人士指出，中國此次調整卷煙消費稅，迎合了當前國際上普遍對煙草產品課以重稅的大趨勢。