土地增值稅稅率

㈠ 土地增值稅稅率

1、增值額未超過扣除項目金額50%的部分，適用稅率為30%。

2、增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，適用稅率為40%。

3、增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，適用稅率為50%。

4、增值額超過扣除項目金額200%的部分，適用稅率為60%，納稅人建設普通住宅出售的，增值額未超過扣除金額20%的，免徵土地增值稅。

(1)土地增值稅稅率擴展閱讀：

注意事項：

我國土地增值稅採用四級超率累進稅率計征，納稅人的土地增值額占扣除項目金額比重不同，其適用的稅率就不同。在收入不變的情況下，開發成本作為房地產企業土地增值稅扣除項目金額的重要組成部分，其金額越高，應納稅額越小，反之應納稅額越大。

因此納稅人應盡可能擴大費用列支比例，以節約稅款。但要注意的是列支比例並不是越大越好，在必要時適當減少費用開支效果可能更好。

㈡ 土地增值稅的稅率是多少

專家解答：目前，對於土地增值稅的稅率徵收有三種方式：第一，凡能夠提供購房發票的，其扣除項目的金額將包括取得房地產時有效發票所載的金額、按發票所載金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%的金額等費用。第二，對於不能夠提供購房發票，但能夠提供房地產評估機構按照重置成本評估法評定的房屋及建築物價格評估報告的，其扣除項目的金額則包括取得國有土地使用權時所支付的金額證明、中介機構評定的房屋及建築物價格(不包括土地評估價值)等費用。第三，對既不能夠提供購房發票證明，又不能提供房屋及建築物價格評估報告的，稅務機關可採取核定徵收辦法，按轉讓二手房交易價格全額1%徵收土地增值稅。專家認為，由於土地增值稅採取的是累進制抵扣的徵收方式，而且在進行具體抵扣項目計算時又較為復雜，因此，該稅種在市場的執行過程中有可能會選擇按轉讓二手房交易價格全額1%徵收土地增值稅。

㈢ 土地增值稅稅率是如何規定的，怎樣確定適用稅率

1、目前我國土地增值稅實行四級超率累進稅率。
2、具體適用規定如下：
增值額與扣除項目金額比率不超過50%的部分，稅率30%，速算扣除系數0；
增值額與扣除項目金額比率超過50%-100%的部分，稅率40%，速算扣除系數5%；
增值額與扣除項目金額比率超過100%-200%的部分，稅率50%，速算扣除系數15%；
增值額與扣除項目金額比率超過200%的部分，稅率60%，速算扣除系數35%。

㈣ 土地增值稅稅率

一個項目轉讓房地產收入總額是10億，假設扣除項目金額是6億元，那麼：增值額=10億-6億=4億。增值額與扣除項目金額的比例=4億/6億=66.7%

這個比例套用上面的表，增值額在50%-100%之間，那麼適用稅率為40%，扣除系數為5%

應繳土地增值稅=增值額4億*適用稅率40%-扣除項目金額6億*速算扣除系數5%=1.3億

以上就是關於土地增值稅的計算和稅率介紹了，土地增值稅計算的邏輯全國都是一樣的，可能每個公司計算的方法都會不一樣，這也沒有對錯之分，因為土增稅在實際徵收中有差異，就會導致計算方法不同。

㈤ 土地增值稅稅率

答復樓主：昨日回答是引用了部分網路知道現有的滿意答案，關於增值稅的內容的確是不適用的
向您致歉
內容補充如下：
確實是應該按照轉讓房產的增值額進行納稅的，需要扣除相關費用，按照適用稅率計算

中華人民共和國土地增值稅暫行條例

第三條
土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和本條例第七條規定的稅率計算徵收。
第六條
計算增值額的扣除項目：
（一）取得土地使用權所支付的金額；
（二）開發土地的成本、費用；
（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
（四）與轉讓房地產有關的稅金；
（五）財政部規定的其他扣除項目。
第七條
土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。
增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。
增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%

㈥ 土地增值稅是什麼土地增值稅率是多少

一、概念：
對有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權並取得增值性收入的單位和個人所徵收的一種稅。
二、特點：
（1）以轉讓房地產取得的增值額為征稅對象
（2）征稅面比較廣
（3）採用扣除法和評估法計算增值額
（4）實行超率累進稅率
（5）實行按次徵收
三、征稅范圍
1.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為課稅,轉讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅。
2.土地增值稅既對轉讓土地使用權課稅,也對轉讓地上建築物和其他附著物的產權征稅。
3.土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，則不予征稅。
不征土地增值稅的房地產贈與行為包括以下兩種情況：
（1）房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的行為。
（2）房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的行為。
四、征稅范圍的具體規定
土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權及地上建築物及其附著物產權，並取得收入的單位和個人。包括機關、團體、部隊、企業事業單位、個體工商業戶及國內其他單位和個人，還包括外商投資企業、外國企業及外國機構、華僑、港澳台同胞及外國公民等。
五、稅率
土地增值稅實行四級超率累進稅率：
1級，增值額與扣除項目金額的比率不超過50%的部分，稅率30%，速算扣除系數為0；依此，2級， 增值額與扣除項目金額的比率超過50%～100%的部分，稅率40%，扣除系統為5%；3級， 增值額與扣除項目金額的比率超過100%～200%部分稅率50%，扣除系數為15%；4級， 增值額與扣除項目金額的比率超過200%的部分，稅率 60%，扣除系數為 35%
六、例題
某市區一內資房地產開發公司在2012年1月～9月中旬開發寫字樓一棟，總建築面積10000平方米。在開發寫字樓的過程中，取得土地使用權支付金額2400萬元，發生房地產開發成本2600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2012年3月1日起將2010年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發產品臨時對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限12個月，2012年12月底雙方同意停止租賃。該公司全年發生銷售費用600萬元、管理費用820萬元(未含印花稅和房產稅)、財務費用180萬元(全部為當年開發寫字樓的借款利息支出，能提供金融機構證明且未超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額)。
(註：計算房產余值的扣除比例為20％，計算土地增值稅其他開發費用的扣除比例為5％)
根據上述資料回答下列問題：
<1> 、2012年該公司應繳納土地增值稅()萬元。
A、441.6
B、771.6
C、791.94
D、792.6
<1>、
【正確答案】 D
【答案解析】准予扣除項目
＝5430+9600×5%×(1+7%+3%)+(2400+2600)×20%＝6958(萬元)
增值額＝9600－6958＝2642(萬元)
增值率＝2642÷6958×100%＝37.97%
土地增值稅＝2642×30%＝792.6(萬元)

㈦ 預繳土地增值稅稅率多少

預繳土地增值稅稅率各地不一樣，具體參考如下：
預征的依據： 中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則 第十六條 納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，由於涉及成本確定或其他原因，而無法據以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結算後再進行清算，多退少補。具體辦法由各省、自治區、直轄市地方稅務局根據當地情況制定。

預征率：國稅發〔2010〕53號國家稅務總局關於加強土地增值稅征管工作的通知除保障性住房外，東部地區省份預征率不得低於2％，中部和東北地區省份不得低於1.5％，西部地區省份不得低於1％，各地要根據不同類型房地產確定適當的預征率。

㈧ 土地增值稅的稅率分為幾個等級徵收

答：土地增值稅按增值額與扣除項目金額的比率從低到高劃分為四個級次，即：增值額未超過扣除項目金額50%的部分;增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分;
增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分;
增值額超過扣除項目金額200%的部分。三是按各級次分別規定不同的稅率。
土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%。

㈨ 土地增值稅的稅率是如何規定的

土地增值額是指納稅人轉讓房地產取得收入減除中華人民共和國土地增值稅暫行條例規定扣除項目的金額。

土地增值稅的計算方法
計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅＝增值額×稅率
1、公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。
納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目：
（1）取得土地使用權所支付的金額；
（2）開發土地的成本、費用；
（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
（4）與轉讓房地產有關的稅金；
（5）財政部規定的其他扣除項目。
2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
上面所列四級超率累進稅率，每級「增值額未超過扣除項目金額」的比例，均包括本比例數。
納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便演算法：
計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：
（一）增值額未超過扣除項目金額50％
土地增值稅稅額=增值額×30％
（二）增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％
（三）增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％
（四）增值額超過扣除項目金額200％
土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％
公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數。