匯算清繳怎麼申報

1. 所得稅匯算清繳應該怎麼申報

納稅人辦理企業所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：
(一)企業所得稅年度納稅申報表及其附表;
(二)財務報表;
(三)備案事項相關資料;
(四)總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況;
(五)委託中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，並附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告;
(六)涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》;
(七)主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
納稅人採用電子方式辦理企業所得稅年度納稅申報的，應按照有關規定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。

2. 網上企業所得稅匯算清繳如何申報

需要提交財務報表，還要去主管稅務機關遞交紙質的企業所得稅年度匯算清繳報告，稅務機關蓋章後返還一份給你留檔。

如果企業所得稅在地稅申報的，也在地稅網申報的，跟平時報稅一樣的，如果現在還沒有出現相關報表，可能系統還沒有開啟匯算清繳申報，估計過段時間就有了。

納稅人應當在年度結束後45日內根據財務報表進行稅務調整，並填寫年度納稅申報表及其附表（包括稅收調整項目清單，減免清單，聯合企業股息，股息所得稅納稅申報表等）。等等，負責處理主管稅務機關的年度納稅申報表。

(2)匯算清繳怎麼申報擴展閱讀：

(1)納稅人必須依照法律、行政法規規定或才稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務在依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

(2)納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

(3)納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核准，可以延期申報。經核准延期辦理所規定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，並在核準的延期內辦理稅款結算。

3. 年度匯算清繳具體怎麼做啊

匯算清繳程序

⑴填寫納稅申報表並附送相關材料

納稅人於年度終了後45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，並應當附送以下相關資料：

A、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；

B、與納稅有關的合同、協議書及憑證；

C、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

D、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；

E、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。

⑵稅務機關受理申請，並審核所報送材料

A、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料後。

若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據復印件移交主管稅務機關。

B、主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否准確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。

審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

C、主管稅務機關經審核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

⑶主動糾正申報錯誤

納稅人於年度終了後45日內辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：

納稅人辦理年度所得稅申報後，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

⑷結清稅款

納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。

⑸辦理延期繳納稅款申請

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難：

A、水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；

B、因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定）向主管稅務機關提出申請，並報送下列材料：

申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。

經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。

稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批準的決定；若不被批准，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

(3)匯算清繳怎麼申報擴展閱讀：

匯算清繳期限：

外資企業繳納所得稅，按年計算，分季預繳。

納稅人應當在這季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了後四個月內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，並在年度終了後五個月內結清應補繳的稅款。

納稅人因特殊原因，不能按照上述規定期限辦理所得稅申報的，應在申報期限內提出書面申請，報經主管稅務機關批准，可以適當延長申報期限，或者納稅人因特殊原因。

不能在規定期限內准備齊全所得稅申報資料的，應在規定期限內提出書面申請，經主管稅務機關批准，可先按規定報送所得稅申報表及附表，其它有關報表、資料可以適當延期報送。但經主管稅務機關批准延期申報的最長期限不得超過一個月。

納稅申報資料：

納稅人辦理所得稅年度申報時，應當如實填寫和報送下列報表、資料、文件：

⑴企業年度所得稅申報表及其附表；

⑵年度會計決算報表，包括：資產負債表、損益表、現金流量表、存貨表、固定資產及累計折舊表、無形資產及其他資產表、外幣資金錶、應交增值稅明細表、利潤分配表。

產品銷售成本表、主要產品生產成本、銷售收入及銷售成本表、製造費用明細表、銷售費用、管理費用、財務費用及營業外收支明細表、預提費用明細表及其他有關財務資料。

納稅人所用會計決算報表格式與上述報表格式不同的，應報送本行業會計報表及附表。

⑶中國注冊會計師查帳報告;

⑷主管稅務機關要求報送的其他資料，包括：

A、享受稅收優惠的有關批准文件復印件；

B、企業發生下列成本費用項目的，需報送有關批准文件復印件：壞帳准備、壞帳損失、本期業有關會計核算方法的改變及其他項目。

4. 個人所得稅匯算清繳怎麼申報

根據《國家稅務總局關於個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率徵收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

2018年6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出台以來第七次大修。全國人大常委會關於修改個人所得稅法的決定草案2018年8月27日提請十三屆全國人大常委會第五次會議審議。依據決定草案，基本減除費用標准擬確定為每年6萬元，即每月5000元，3%到45%的新稅率級距不變。

2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，基本減除費用標准調至每月5000元，2018年10月1日起實施。2020年4月1日，國家稅務總局發布2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引。

5. 稅務年報（匯算清繳）是什麼 怎麼申報

稅務年報是什麼？

稅務年報，稱為年度企業所得稅匯算清繳，也就是說在納稅年度終了後，按照相關法律法規，企業自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求的相關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。簡單來說，稅務年檢就是想讓你看看公司是否賺錢了，並且需要對賺錢部分進行納稅申報。

那稅務年報怎麼做？

其實，在進行企業所得稅匯算清繳時，只是需要在申報表上進行納稅調整，在會計方面不做任何業務處理，並不影響企業的稅前利潤。

1、收入：檢查企業的收入是否全部入賬；

2、成本：檢查企業成本結轉與收入是否匹配；

3、費用：檢查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標准；

4、稅收：檢查企業各項稅款是否爭取提取並繳納；

5、虧補：企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補；

6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應繳納所得稅額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

值得一提的是，凡是繳納所得稅的企業，都是需要進行匯算清繳的。無論企業是在減稅、免稅期，或者無論是盈利或虧損，都需要進行稅務年報。

那不按時進行稅務年報，會造成哪些後果？

1、法定代表人、股東等將被限制出境、貸款等；

2、企業面臨稅務局的稽查與罰款；

3、企業別列入「異常經營名錄」並公示，影響企業的正常經營；

4、情節嚴重的，還將受到法律的懲罰。

希望我的回答可以幫到你，有不明白的可以隨時咨詢我。

6. 企業怎麼申報個稅的匯算清繳

現階段，企業員工的個稅匯算清繳需要先由員工個人在自然人申報管理系統上線注冊，認證過後，才可以進行。如果企業需要幫員工做匯算清繳的，由員工提供對應的賬戶及個稅相關資料給企業，然後企業財務人員協助處理。

7. 個體戶個人所得稅匯算清繳怎麼申報

根據個人所得稅政策規定，個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人取得經營所得的，應當辦理預繳納稅申報和匯算清繳。
51個稅提醒，納稅人取得經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額，按年計算個人所得稅。
納稅人在取得所得的次年3月31日前填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》及其他相關資料，向經營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳。
需要注意的是，這里的成本、費用、損失是稅前扣除項目，顧名思義，收入總額減除這三項後的余額，才是應納稅所得額，以此來計算個稅交多少錢。
按道理，年度匯繳申報和預繳納稅申報里的成本費用是一致的，但是，也有特殊情況，造成偏差。
從事生產、經營活動，未提供完整、准確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。
所以，當年度匯繳申報和預繳納稅申報里的成本費用不一致時，抓緊撥打12366電話咨詢當地的稅務局，能否核定徵收。
最後，需要注意的是，取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

8. 個人怎麼進行匯算清繳申報

個人匯算清繳申報：

個人手機下載個人所得稅APP注冊進入後根據個人信息填寫申報。

個稅年度匯算清繳不會做可以委國家稅務總局最新官方通知，我國首次個稅匯算清繳將於2020年3月1日開始。納稅人最關心的個人所得稅匯算清繳流程是怎麼樣的呢?納稅人又該怎麼申報?

2020年個人所得稅匯算清繳流程
1、年度匯算的基本含義

將全年收入進行合並，稅款計算按年進行。實行多退少補。

2、個人所得稅匯算清繳計算公式

2019年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-「三險一金」等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額。

3、什麼人需要辦理年度匯算清繳

第一，2019年，納稅人預繳稅額>應納稅額(申請退稅)，需要辦理年度匯算清繳;

第二，2019年，納稅人綜合所得收入>12萬元(需要補稅至少400元)，需要辦理年度匯算清繳;

4、什麼人不需要辦理年度匯算清繳

第一，需要補稅，但綜合所得收入≤12萬元的納稅人，不需要辦理年度匯算清繳。

第二，需要補稅，補稅金額≤400元的納稅人，可不用辦理年度匯算清繳。

第三，預繳稅額=年度應納稅額/不申請年度匯算退稅的納稅人，不需要辦理年度匯算清繳。

2020年個人所得稅匯算清繳怎麼申報?
2020年個人所得稅匯算清繳可通過三種方式辦理：

1、自己辦理年度匯算;

2、通過單位代為辦理，也就是通過取得工資薪金或連續性取得勞務報酬所得的扣繳義務人代為辦理年度匯算清繳;

3、請人辦理，也就是委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人代為辦理年度匯算清繳;

4、辦理渠道：可以通過個人所得稅手機APP或者網上稅務局進行辦理。

托單位代為申報。

單位集中辦理個稅綜合所得匯算清繳，需要授權給財務人員許可權，通過登錄自然人電子稅務局網頁版進行集中申報，具體操作流程如下：

一.授權給財務人員（已做過實名辦稅的財務人員不需要再次授權）。

方式一：企業法人/財務負責人登錄【個人所得稅app】-【個人中心】-【企業辦稅許可權】-【新增授權人員】。

方式二：企業法人/財務負責人登錄【自然人電子稅務局（網頁版）】-【完善個人信息】-【辦稅許可權管理】-【點擊詳情】-【新增授權人員】。

登錄自然人電子稅務局（網頁版）進行申報，

第一步：經授權的財務人員，登錄【自然人電子稅務局（網頁版）】選擇對應匯繳的單位，可以輸入該單位省和市和稅號來搜索再點擊【立即申報】。

注意事項：集中辦理匯繳不支持逾期辦理。扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳，應在6月30日前代為填報相關表單以及辦理後續的補退稅等相關事項。

第二步：報表填寫報送—可直接添加或用模板導入，核對數據無誤後點擊【報送】。

第三步：退稅申請—退稅狀態為【待退稅】和【放棄退稅】的可以提交退稅申請。

第四步：稅款繳納—申報表報送成功後，存在欠稅的，可點擊【稅款繳納】辦理繳稅業務。

第五步：申報查詢—點擊【申報記錄查詢】可查詢已申報數據。