股票期權個稅籌劃案例

① 股票期權個稅按照什麼比例繳稅

(一)員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。

(二)員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價(施權價)低於購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。

對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得徵收個人所得稅。員工行權日所在期間的工資薪金所得，應按下列公式計算工資薪金應納稅所得額：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=(行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價)×股票數量

(1)股票期權個稅籌劃案例擴展閱讀

在期貨期權交易中，期權買方在支付了一筆費用（權利金）之後，獲得了期權合約賦予的、在合約規定時間，按事先確定的價格（執行價格）向期權賣方買進或賣出一定數量期貨合約的權利。

期權賣方在收取期權買方所支付的權利金之後，在合約規定時間，只要期權買方要求行使其權利，期權賣方必須無條件地履行期權合約規定的義務。

② 獎勵給職工的股票期權如何繳納個人所得稅

根據財政部、國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知（財稅[2005]35號）第二條關於股票期權所得性質的確認及其具體征稅規定

員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。

員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價（施權價）低於購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價，下同）的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。

對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得徵收個人所得稅。

員工行權日所在期間的工資薪金所得，應按下列公式計算工資薪金應納稅所得額：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額＝（行權股票的每股市場價－員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數量。

員工將行權後的股票再轉讓時獲得的高於購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照「財產轉讓所得」適用的征免規定計算繳納個人所得稅。

員工因擁有股權而參與企業稅後利潤分配取得的所得，應按照「利息、股息、紅利所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。

③ 股票期權所得應如何繳納個稅

1.個人股票期權（不可公開交易）所得徵收個人所得稅的方法
第一，施權時，不征稅；
第二，員工行權時，按施權價低於購買日公平市價（當日收盤價）的差額，按工資薪金所得徵收個人所得稅；
如在行權日之前轉讓股票期權，以轉讓凈收益，按工資薪金繳稅。
第三，行權後股票再轉讓，獲得差價，免徵個人所得稅。（對於員工轉讓境外上市公司股票，按財產轉讓所得征稅）
第四，因擁有股權，參與稅後利潤分配所得，按「利息、股息、紅利所得」徵收個人所得稅。（結合股息紅利差別化政策）
2.員工接受可公開交易的股票期權稅務處理
（1）員工取得可公開交易的股票期權，作為員工授權日所在月份的「工資、薪金所得」，計算個人所得稅。
如果員工以折價購入方式取得股票期權，可以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後余額，作為授權日所在月份的工資薪金所得。
（2）員工取得可公開交易的股票期權後，轉讓該股票期權所取得的所得，屬於「財產轉讓所得」納稅。
（3）員工取得上述可公開交易的股票期權後，實際行權時，不再計算繳納個人所得稅。

④ 股票期權的個人所得稅的計算公式

1、員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。
2、員工對股票期權行權時，其從實施股票期權計劃企業取得股票的實際購買價(施權價)低於購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價)的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅;對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資、薪金所得徵收個人所得稅
3、員工將行權後的股票再轉讓時獲得的高於購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照「財產轉讓所得」適用的征免規定計算繳納個人所得稅。
具體公式，工資的按超額累進稅率，財產轉讓所得按20%

⑤ 股票期權在行權前轉讓所得100000元,個人所得稅如何處理請給出具體過程

這個數額真是大啊 呵呵，這個過程這個期權是高管獲得還是一般員工獲得，處理上是有區別的，
一般員工
將這個金額視為數個月的工資單獨計算，但是沒有費用扣除，幾個月是由授權日到可行權日之間的月數
假定10個月 計算 100000/10確認稅率 不想算啊，你自己算吧

高管的區別就是將這筆錢與他當月取得的工資合並視同一個月的工資
如果還有不會的就問我

⑥ 股票期權有關的個人所得稅問題

明顯你對股票期權的理解有問題
1、授權時一般不征稅（除特殊情況）
2、行權時，按照工資薪金所得，分攤法計算個人所得稅。請注意，這個和年終獎是有絕對區別的。

部分股票期權在授權時即約定可以轉讓，且在境內或境外存在公開市場及掛牌價格（以下稱可公開交易的股票期權）。員工接受該可公開交易的股票期權時，按以下規定進行稅務處理：
（1）員工取得可公開交易的股票期權，屬於員工已實際取得有確定價值的財產，應按授權日股票期權的市場價格，作為員工授權日所在月份的工資薪金所得，按規定計算繳納個人所得稅。如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後的余額，作為授權日所在月份的工資薪金所得。
（2）員工取得上述可公開交易的股票期權後，轉讓該股票期權所取得的所得，屬於財產轉讓所得，按照規定進行稅務處理。

⑦ 股票期權個人所得稅怎樣計算

股票期權個人所得稅計算方法
1、稅目為工資薪金，應稅項目為「股票期權所得」。本表僅計算股票期權所得的稅額。
2、分攤月份數應大於等於1，小於等於12（最長只能分攤12個月）；
3、「含稅收入額」指員工行權時，從企業取得股票的實際購買價（施權價）低於購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的差額。
4、「捐贈扣除額及其他」為選填。以上數字填寫均為正數。
5、應納稅所得額（計稅金額）＝含稅收入額－捐贈扣除額及其他
6、稅率和速算扣除數根據「應納稅所得額（計稅金額）÷分攤月份數」的計算結果，對照稅率表自動填列（對照表見《工資薪金稅率表》）。
7、應扣繳稅額＝【應納稅所得額（計稅金額）÷分攤月份數×稅率－速算扣除數】×分攤月份數；
若計算結果為負則默認為0。
8、「已繳納稅額、抵扣額或減免額」可填可不填，如填寫應為正數；
9、應入庫稅額＝應扣繳稅額－已繳納稅額、抵扣額－減免額；
若計算結果為負數，則默認為0。

⑧ 日常中常用的稅收籌劃有哪些

​「稅收籌劃」又稱「合理避稅」，即在法律法規規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅(Tax Savings)的經濟利益。 ​節稅其實就是更多的利用稅收優惠，依法、合規、恰當、合理地享受應該享有的優惠，應享盡享政策優惠也是國家給納稅人的權利。 ​稅務籌劃是一種事先的安排，而不是事後「諸葛亮」，一切事後既成事實業務的籌劃，都是在亡羊補牢，往往收效甚微。 ​常見稅務籌劃案例分享

​一、增值稅拆分法

​一家空調公司主要生產大型空調機，銷售價格相對較高，每台售價為100萬元（該售價中包含5年的保養費，占售價的20%）。由於保養費包含在售價中，稅法規定一律作為銷售額計算繳納增值稅。 ​【籌劃方法】：採用價格分拆法，即把售價和保養費拆分，分別適用不同的稅率納稅。即把混合銷售變為兼營！

​增值稅節稅額： ​100*13%-80*13%-20*6%=1.4（萬元） ​【引申】：運費與物流輔助費拆分等

​二、增值稅化整為零法

​2018年6月，工藝美術師張明為某集團提供美工設計和裝修服務，取得勞務報酬68000元。該集團應代扣代繳張明個人所得稅為： ​68000*(1-20%)*40%-7000=14760（元）

​【籌劃方案】：勞務報酬分項，分別為18000元和50000元。

​18000*(1-20%)*20%=2880（元） ​50000*(1-20%)*30%-2000=10000（元） ​兩項合計納稅=2880+10000=12880元， ​個人所得稅節稅金額=14760-12880=1880元。 ​當然若再分次，還可以降低個人稅負。

​三、個人所得稅年終獎（1）

​某納稅人2019年工資薪金所得為80000元，專項附加扣除合計為63000元，若發年終獎40000元，他有兩種選擇：年終獎單獨計算和並入綜合所得納稅。

​第一種情況，單獨納稅: ​40000*10%-210=3790元；

​第二種情況，並入綜合所得納稅: ​40000+80000-123000=-3000，不用納稅！

​四、個人所得稅年終獎（2）

​同樣的數據，我們假設該某人的年終獎金增長到100000元，納稅人同樣有兩種選擇：

​第一種情況納稅:單獨納稅:80000元不用納稅，100000*10%-210=9790元；

​第二種情況，並入綜合所得納稅: ​100000+80000-123000=57000，57000*10%-2520=3180元。

​五、個人所得稅股權激勵

​某些公司高管的年薪很高，幾十萬，甚至幾百萬，更有甚者上千萬元，這樣一來可能會觸及45%的個稅稅率，納稅不少；但如果將工薪變為股息紅利所得，稅率就降到20%了！當然，公司高管一定條件下也可考慮合夥人的生產經營所得來實現（5%-35%）;也可以考慮通過股權激勵的形式進行稅籌！ ​股權激勵個稅優惠政策可分為非上市公司和上市公司兩大類。

​1，非上市公司

​非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅;股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費後的差額，適用「財產轉讓所得」項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。 ​股權轉讓時，股票(權)期權取得成本按行權價確定，限制性股票取得成本按實際出資額確定，股權獎勵取得成本為零。

​2，上市公司

​上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。 ​取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵(以下簡稱股權激勵)，符合相關條件的，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額=股權激勵收入×適用稅率-速算扣除數。居民個人一個納稅年度內取得兩次以上(含兩次)股權激勵的，應合並按規定計算納稅。

​六、核定徵收

​案例解讀：王先生是從事房地產的專家，與某公司A簽訂了地產項目居間協議，公司A將500萬傭金轉給王先生。

​一般做法： ​1，增值稅:5000000÷(1+3%)*3%=145631元 ​2，個稅:勞務收入超過5萬部分適用稅率為40%，速算扣除數為7000，個稅稅額為：5000000÷(1+3%)×(1-20%)×40%-7000=1546398元 ​個稅稅負率為:1593000÷5000000=30.93%

​籌劃方案:個人獨資企業模式 ​個獨增值稅:5000000÷(1+3%)*3%=145631元 ​個獨個稅:5000000÷(1+3%)*10%=485436.89元， ​按照個體工商戶的五級累進稅率，30-50萬的適用稅率為30%，速算扣除數為40500，計算個稅： ​5000000÷(1+3%)*10%*30%-40500=105131元 ​以上合計稅額為:145631+105131=250762元 ​相較普通模式節稅:1546398-252218=1295636元 ​節稅比例高達:1295636÷1546398=83.78%。

​經過測算，個人獨資企業、合夥企業（包括個體工商戶）在稅收窪地的稅負如下： ​1.小規模納稅人增值稅及附加、個稅等綜合稅負不超過5%！一般節稅比率可達80%！ ​2.一般納稅人增值稅及附加、個稅等綜合稅負不超過8%！一般節稅比率可達到35%到60%！甚至更高！ ​限售股減持、股權轉讓、高管個稅、居間費用，都是稅務籌劃的菜！

⑨ 股票期權的個人所得稅如何徵收

1、員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。
2、員工對股票期權行權時，其從實施股票期權計劃企業取得股票的實際購買價(施權價)低於購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價)的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅;對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資、薪金所得徵收個人所得稅
3、員工將行權後的股票再轉讓時獲得的高於購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照「財產轉讓所得」適用的征免規定計算繳納個人所得稅。

⑩ 員工股票期權解禁，取得的所得如何申報個稅

可以參考《財政部國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》財稅〔2005〕35號規定：員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價（施權價）低於購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價，下同）的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按"工資、薪金所得"適用的規定計算繳納個人所得稅。