有限合夥企業股票投資如何納稅

A. 有限合夥企業怎麼交所得稅

1．合夥企業所得的分配比例

根據《財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）合夥企業的合夥人按照下列原則分配應納稅所得額：

（1）合夥企業的合夥人以合夥企業的生產經營所得和其他所得，按照合夥協議約定的分配比例確定應納稅所得額。

（2）合夥協議未約定或者約定不明確的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合夥人協商決定的分配比例確定應納稅所得額。

（3）協商不成的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合夥人實繳出資比例確定應納稅所得額。

（4）無法確定出資比例的，以全部生產經營和其他所得，按照合夥人數量平均計算每個合夥人的應納稅所得額。

2．合夥企業不是所得稅的納稅人

合夥企業不是所得稅的納稅義務人，合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

如果A合夥企業的合夥人為自然人和法人，A合夥企業作為合夥人再投資設立B合夥企業，應以A合夥企業的合夥人作為納稅人。

3．「先分後稅」的原則

合夥企業的生產經營所得和其他所得，應按先分後稅原則，根據分配比例計算各個合夥人的應納稅所得額。生產經營所得和其他所得，包括合夥企業分配給所有合夥人的所得和企業當年留存的所得（利潤），不包括合夥企業對外投資分回的利息和股息。即為合夥企業每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，其中收入總額，是指合夥企業從事生產經營以及與生產經營有關的活動所取得的各項收入，包括商品(產品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入。

個人合夥人按分配比例計算的所得，按「個體工商戶的生產經營所得」應稅項目，適用5％～35％的五級超額累進稅率，計算個人所得稅。

B. 有限合夥企業股權轉讓其投資企業的股權如何交稅

不管是有限合夥還是普通合夥，首先需要明確的是，個人合夥人繳納個稅，企業合夥人繳納企業所得稅，而不是以整個合夥企業進行繳稅。
在股權轉讓中，作為轉讓方的普通合夥企業中的個人合夥人，需要繳納個稅。而作為轉讓方的普通合夥企業中得企業合夥人則需要繳納企業所得稅。

C. 個有限合夥制投資企業，如何計算應納稅所得額

答：如果法人合夥人投資於多個符合條件的有限合夥制創業投資企業，可合並計算其可抵扣的投資額和應分得的應納稅所得額。當年不足抵扣的，可結轉以後納稅年度繼續抵扣；當年抵扣後有結余的，應按照企業所得稅法的規定計算繳納企業所得稅。"

D. 合夥企業可以投資股市嗎需要上稅嗎

1）合夥企業可以投資股市。
《證券登記結算管理辦法》第十九條，將所涉及的投資者界定為「包括中國公民、中國法人、中國合夥企業及法律法規、行政法規、中國證監會規章規定的其他投資者」。

2）合夥企業不上稅，根據《合夥企業法》第六條「合夥企業的生產經營所得和其他所得，按照國家有關稅收規定，由合夥人分別繳納所得稅」之規定，以及《企業所得稅法》第一條第二款「個人獨資企業、合夥企業不適用本法」之規定，合夥企業並無所得稅納稅義務，其所得由各合夥人按照相關規定申報繳納所得稅。

E. 合夥企業如何納稅

按照利息、股息、紅利所得應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。

《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》(財稅[2008]159號)規定合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅;合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

因此，有限合夥企業合夥人按自然人和企業分別承擔個人所得稅和企業所得稅。

其中執行有限合夥企業合夥事務的自然人普通合夥人，按照《中華人民共和國個人所得稅法》第三條：利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

及其實施條例的規定，按個體工商戶的生產經營所得應稅項目，適用3%-5%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅；不執行有限合夥企業合夥事務的自然人有限合夥人，其從有限合夥企業取得的股權投資收益。

(5)有限合夥企業股票投資如何納稅擴展閱讀

企業所得稅規定，納稅人應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，同時對分期收款銷售商品、長期工程（勞務）合同等經營業務規定可按下列方法確定：

⑴以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買入應付價款的日期確定銷售收入的實現；

⑵建築。安裝、裝配工程和提供勞務，持續時間超過1年的，可以按完工進度或完成的工作量確定收入的實現；

⑶為其他企業加工、製造大型機械設備、船舶等，持續時間超過12個月的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。

F. 股權投資有限合夥企業如何繳納所得稅

《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅[2008]159號）規定合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，
繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。因此，有限合夥企業合夥人按自然人和企業分別承擔個人所得稅和企業所得稅。
另，《上海市關於本市股權投資企業工商登記等事項的通知》規定：股權投資企業應根據《中華人民共和國企業所得稅法》和
《中華人民共和國個人所得稅法》
等有關法律法規的規定，自覺履行相關納稅義務。其中執行有限合夥企業合夥事務的自然人普通合夥人，按照
《中華人民共和國個人所得稅法》
及其實施條例的規定，按個體工商戶的生產經營所得應稅項目，適用3%-5%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅；不執行有限合夥企業合夥事務的自然人有限合夥人，其從有限合夥企業取得的股權投資收益，按照
《中華人民共和國個人所得稅法》
及其實施條例的規定，按照利息、股息、紅利所得應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。

G. 有限合夥企業經營范圍為股權投資.合夥企業繳哪些稅

國家規定有限合夥企業不繳納營業稅，但是每個合夥人在分配收益後按照其性質單獨繳納所得稅

根據《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》規定，合夥企業施行「先分後稅」原則，對合夥企業本身不征稅，只對投資人征稅。投資人是自然人的，繳納個人所得稅；投資人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。
有限合夥企業作為合夥企業的一種特殊形態，同樣適用上述規定。因此，對於自然人投資者，《財政部、國家稅務總局關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》指出，應比照「個體工商戶的生產經營所得」，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅；而對於法人和其它組織，根據《企業所得稅法》的規定，適用25%的企業所得稅率。

合夥企業投資有限合夥企業如何納稅？
根據現行稅法及國家稅務總局相關文件，包括《關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》第二條「合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅」之規定，涉及有限合夥企業稅收問題的，其文件僅明確了「合夥人為自然人」，以及「合夥人為法人和其他組織（該其他組織顯然應為法人制的，否則無須繳納企業所得稅）」之情形，對於合夥人本身也為「合夥企業」的情況，律師尚未發現有專門的稅法文件予以明確。但從合夥企業本身不作為其生產、經營所得的納稅義務人，而是採取「先分後稅」並由其各合夥人分別納稅的操作原則和實踐看，合夥企業從其所投資之有限合夥企業分配取得的所得，同樣需採取「先分後稅」的原則進行處理，其中合夥人為自然人的，繳納個人所得稅；而合夥人為法人的，則繳納企業所得稅。騰訊眾創空間，一個去創業的平台
關於合夥人為自然人時的個人所得稅稅率，是否能按照《國家稅務總局關於〈關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定〉執行口徑的通知》第二條「個人獨資企業和合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不並入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按『利息、股息、紅利所得』應稅項目計算繳納個人所得稅」之規定適用20%的稅率繳納個人所得稅？關鍵在於判斷合夥企業從其所投資之有限合夥企業分配取得的所得是否屬於《個人所得稅法實施條例》第八條「個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得」的規定。筆者認為，雖然《合夥企業法》僅明確合夥人從其所投資之合夥企業分配取得的所得是基於合夥人在合夥企業的財產份額獲得，但根據上海市《關於本市股權投資企業工商登記等事項的通知》第五條的規定，本市實際上已經將合夥人對合夥企業的財產份額視為「股權投資」，並對以有限合夥企業形式設立的股權投資企業和股權投資管理企業中自然人的稅收採取了與天津、北京不同的甄別辦法，即僅從判斷屬於「執行有限合夥企業合夥事務的自然人普通合夥人」還是「不執行有限合夥企業合夥事務的自然人有限合夥人」來區別不同的稅率，並不考慮合夥企業本身所得的性質劃分。

H. 合夥制投資公司稅率如何計算

根據《國家稅務總局關於《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》執行口徑的通知國稅函〔2001〕84號 文件第二條規定：關於個人獨資企業和合夥企業對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題。
個人獨資企業和合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不並入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。以合夥企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》（註：）所附規定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。
註：這個《通知》》就是：《財政部 國家稅務總局關於印發關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定的通知 》，其第五條內容是： 個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額；合夥企業的投資者按照合夥企業的全部生產經營所得和合夥協議約定的分配比例確定應納稅所得額，合夥協議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合夥人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額。
按照《個人所得稅法》規定，利息、股息、紅利所得稅率為20%