企業轉讓上市公司股票所得

① 轉讓上市公司股票要交企業所得稅嗎

要交企業所得稅。
股權轉讓所得是指股權轉讓價減除股權成本價後的差額。股權轉讓價是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額。如被持股企業有未分配利潤或稅後提存的各項金額等，股權轉讓人隨股權一並轉讓該股東留存收益權的金額，不得從股權轉讓價中扣除。
股權成本價是指股權轉讓人投資入股時向被投資企業實際交付的出資金額，或購買該股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。
參考資料：http://news.xinhuanet.com/fortune/2012-05/31/c_112087030.htm

② 企業轉讓上市公司的股票需要繳納增值稅嗎

以股票賣出價扣除買入價後的余額為銷售額，按「金融商品轉讓」稅目納稅，適用6%的增值稅稅率。

③ 企業出售上市公司股票，持有期間股票有分紅，如何繳納增值稅

如果持有期間，股票有分紅，計算增值稅時，需要調減股票成本的，與營業稅時一樣。

《國家稅務總局關於印發〈金融保險業營業稅申報管理辦法〉的通知》（國稅發〔2002〕9號）第十四條規定，股票、外匯、債券和其他金融商品，「買入價是指購進原價，不得包括購進其他金融商品過程中支付的各種費用和稅金。」因此，筆者認為，在轉讓金融商品計算增值稅時，其轉讓成本也不得包含購買該金融商品時發生的相關稅費。

④ 企業轉讓股權取得的收入，如何計算繳納企業所得稅

應該一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅。

企業取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收入、債務重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現，除另有規定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅。（國家稅務總局公告2010年第19號規定）

企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本後，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

(4)企業轉讓上市公司股票所得擴展閱讀：

企業所得稅的辦理納稅申報

2008年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定：

企業所得稅分月或者分季預繳。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批准，延期申報。

納稅申報的准備事項：

⑴做好年終盤點工作，對企業的資產及債權進行盤點核對，對清理出來的需報批的財產損失，連同年度內發生的財產損失，及時准備報批材料向主管稅務機關報批。主要包括：

① ；因自然災害、戰爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責任，導致庫存現金、銀行存款、存貨、交易性金融資產、固定資產的損失；

② ；應收、預付賬款發生的壞賬損失；

③ ；存貨、固定資產、無形資產、長期投資因發生永久或實質性損害而確認的財產損失（注意各項目永久或實質性損害的情形，要充分利用）；

④ ；因被投資方解散、清算等發生的投資損失（不包括轉讓損失）；

⑤ ；按規定可以稅前扣除的各項資產評估損失；

⑥ ；因政府規劃搬遷、徵用等發生的財產損失；

⑦ ；國家規定允許從事信貸業務之外的企業間的直接借款損失。

⑵檢查有無應計未計應提未提費用，在12月份及時做出補提補計，做到應提均提、應計均計。

① ；檢查固定資產折舊計提情況，無形資產、長期待攤費用攤銷情況，對漏計折舊、漏計攤銷的予以補提補計。

② ；檢查福利費和職工教育經費計提情況，這兩項費用是法定的可以按計稅工資比例進行稅前扣除的費用，是企業的一項權益，應計提。工會經費不繳納的不用計提。

⑶查閱以前年度的所得稅納稅申報資料（最好建立納稅調整台賬），查找與本期納稅申報有關系的事項。主要包括：

① 未彌補虧損；

②納稅調整事項，如未攤銷完的開辦費、廣告費等。

⑷對年度賬務進行梳理，整理本年度發生的納稅調整事項，做到心中有數。能通過賬務處理的，最好在年度結賬前進行處理。

⑸注意其他稅種的「匯算清繳」。企業所得稅納稅申報是對賬務一次詳細地梳理的過程，其間發現的其他涉稅問題也應一並處理。

如視同銷售漏交的增值稅；未按查補繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費附加；未及時申報的印花稅等。稅務機關在對企業所得稅匯算清繳時也會對相關涉稅問題一並檢查並做出處理。

⑹年度中做預繳申報時，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調整的盡量做納稅調整，雖然不做納稅調整也不構成偷稅，但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調整事項，二是能及時反映調整後的應納稅所得額。

⑺對於預繳申報時不能及時做納稅調整的事項，應養成及時記錄的習慣。

⑻對與企業所得稅相關的主要稅務法規，結合最新的此類稅法，每年至少要細讀一遍。

⑼在某些事項的處理上當與主管稅務機關理解不一致或稅務機關內部人員理解也不一致時，宜採用穩妥、保險的處理方法。

⑤ 企業轉讓股票所得不征營業稅、增值稅，徵收企業所得稅

企業轉讓股票所得需要征稅：新發布的《國家稅務總局關於企業股權轉讓有關所得稅問題的補充通知》（國稅函[2004]390號）一文，主要針對企業股權轉讓的涉稅問題進行以下三方面的明確：

一、股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈餘公積應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質所得。?

二、企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時，投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈餘公積應確認為投資方股息性質所得，在計算投資方的股權轉讓所得時，得以從轉讓收入中減除。

三、企業清算或轉讓子公司（或獨立核算的分公司）的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷並調增應納稅所得的壞帳准備等各項資產減值准備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人（或投資方）按享有的權益份額確認為股息性質所得。
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[評述]當局出台此文主要是為了避免對企業從被投資企業取得的利潤雙重征稅。
舉例言之：根據現行稅收政策，如A投資於B，
且A、B稅率同為33%，股息性所得不交稅。
如A為33%，B為15%，則只需按18%（33%—15%）交稅。

而若界定為股權轉讓所得，則應全額並入企業應納稅所得額。如，取得股權時以100萬購入，轉讓時以120萬賣出，則20萬應全額交稅。從本文件來看，先分配股利再轉讓股權對企業非常有利。

根據第二點，如企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時，就沒有必要進行這種籌劃。
同時也說明，企業在清算前或轉讓前所持子公司股份未及95%，要探討是否有可能先收購足夠股份至95%以上再行清算、轉讓，因為此舉可能為企業節省巨額稅款。

第三點是針對企業會計制度與稅法規定的不同而可能形成的時間性差異而定。這部分准備在會計上企業不作為稅後利潤，不可能分配給股東，但從稅務角度，可以作為稅後利潤分配給股東。文件把轉讓企業或投資企業應享有的這部分權益也界定為從被清算、被轉讓企業分配的股息性所得，對企業來說是有利的。

根據財政部 國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知財稅[2002]191號文件規定 2003年1月1日起，對股權轉讓不徵收營業稅。

股權轉讓合同還應當萬分之五貼繳印花稅。
股權轉讓所得還應當就取得所得主體的不同繳納個人所得稅或企業所得稅。

⑥ 股票轉讓企業所得稅是多少

根據國稅函【2010】79號文規定：企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。股票轉讓企業所得稅根據地方政策的不同，繳納的企業所得稅不一樣，目前江西地區對於轉讓企業股票所得稅有著非常大的優惠，所有稅收加起來的綜合稅負率低至8.77%，比西部地區返還90%的優惠力度還要大很多，因為返還90%不包含個人所得稅，加起來的綜合稅負率高達20%以上。具體避稅途徑和江西地區的政策優惠，可以網路大昔大渝，大昔大渝得到業界的一致認可，有著非常高的口碑。

⑦ (4)轉讓境內上市公司股票所得20 000 元。 要求: (1)計算張某當年就工資薪金收

計算某人當年的工資薪資，這個很容易啊，每個月的收入加起來就是，如果是他持有的股票去進行，所以這個和他的公司薪資沒有關系

⑧ 請問公司購買、賣出其他上市公司的股票時，需要繳稅嗎購買的股票賺了錢需要繳稅嗎

公司股買股票獲利了需要上繳所得稅

⑨ 企業轉讓上市公司限售股如何所得稅處理

根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）及其實施條例的有關規定，現就企業轉讓上市公司限售股（以下簡稱限售股）有關所得稅問題，公告如下：
一、納稅義務人的范圍界定問題
根據企業所得稅法第一條及其實施條例第三條的規定，轉讓限售股取得收入的企業（包括事業單位、社會團體、民辦非企業單位等），為企業所得稅的納稅義務人。
二、企業轉讓代個人持有的限售股征稅問題
因股權分置改革造成原由個人出資而由企業代持有的限售股，企業在轉讓時按以下規定處理：
（一）企業轉讓上述限售股取得的收入，應作為企業應稅收入計算納稅。
上述限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費後的余額為該限售股轉讓所得。企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能准確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。
依照本條規定完成納稅義務後的限售股轉讓收入余額轉付給實際所有人時不再納稅。
（二）依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉讓限售股。
三、企業在限售股解禁前轉讓限售股征稅問題
企業在限售股解禁前將其持有的限售股轉讓給其他企業或個人（以下簡稱受讓方），其企業所得稅問題按以下規定處理：
（一）企業應按減持在證券登記結算機構登記的限售股取得的全部收入，計入企業當年度應稅收入計算納稅。
（二）企業持有的限售股在解禁前已簽訂協議轉讓給受讓方，但未變更股權登記、仍由企業持有的，企業實際減持該限售股取得的收入，依照本條第一項規定納稅後，其餘額轉付給受讓方的，受讓方不再納稅。

⑩ 轉讓境內上市公司股票如何繳納增值稅

適用稅率6%。依據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知財稅〔2016〕36號》文件附件一「第三章 稅率和徵收率」第十五條增值稅稅率：

1、納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

2、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%（現改為10%）。

3、提供有形動產租賃服務，稅率為17%（現改為16%）。

4、境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

(10)企業轉讓上市公司股票所得擴展閱讀：

稅率調整

從2018年5月1日起，國務院將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

根據自2019年4月1日起執行的《關於深化增值稅改革有關政策的公告》(以下簡稱《公告》)。增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

2019年4月1日起，中國下調進口貨物增值稅率，這將使進口企業全年進口環節增值稅稅負減少約2250億元人民幣，消費者稅負減少13.5億元人民幣，進一步激發市場活力