1. 谁知道现金流量表的填写格式
网上找来的。俺也不是内行。也不知道这个有用没有。
1．编制现金流量表要按月编制，现金流量须逐月累计，最后生成年度现金流量表。
2．金流量表的数据来源是记帐凭证。编制现金流量表时要逐张翻阅全部记帐凭证。判断一张记帐凭证所记录的金额是否列示于现金流量表，应采用会计科目优先制，即根据凭证所涉及的会计科目来作出判断。一张完整有效的记帐凭证，有许多要素组成，最基本的要素有：（1）会计科目；（2）记帐方向；（3）金额数据；（4）经济业务内容。现金流量表主要依据这4要素来编制。
3.科目划分为两类：现金和非现金类。现金类科目包括：（1）现金；（2）银行存款；（3）其他货币资金；（4）备用金；（5）短期人价证券。需要说明的是，短期有价证券。是指从购买之日起3个月内到期的各种有价证券。备用金，系指企业员工外出公务所借支的备用金，因尚示形成经营活动支出，故仍属企业的货币资金范畴。非现金类科目，系指会计科目表中除现金类5个科目以外的全部会计科目。
4．在全部会计科目划分现金类和非现金类的基础上，将所有的记帐凭证按所涉及的会计科目划分为3类：
（1）双金类凭证，记帐凭证的借贷双方都是现金类科目。
（2）双非类凭证，记帐凭证的借贷双方都不是现金类科目。
（3）单金类凭证，记帐凭证的借贷双方只有一方是现金类科目。
双金类，双非类凭证所记录的金额都不在现金流量表上反映。只有单金类凭证所记录的金额应当，而且必须全部列示于现金流量表的某一行次内，不重不漏。
若是判断一张记帐凭证是单金类凭证，其所记载的金额就必须列示在现金流量上，选择具体行次时应采用客观内容优先制。即依据凭证摘要的具体内容，选择列表行次。一张记帐凭证使用的会计科目是借记现金类科目，贷记非现金类科目，此类记录的金额一律视为现金流入。反之，借记非现金类科目，贷记现金类科目，此类凭证记录的金额一律视为现金流出。
综上所述，凭证法的基本原则可以简单概括为：双金双非要排除，单金凭证不重漏，借金贷非是流入，借非贷金是流出，是否列表看科目，列表行次看内容。
（二）凭证法应用
下面仅以“经营活动产生的现金流量”为例来说明凭证法的应用。
业务1：某企业西藏销售收入28000元，其中收到银行存款19，000元收到银行承兑汇标2000元，赊销7000元。
借：银行存款 19，000
应收票据 2，000
应收帐款 7，000
贷：产品销售收入 28，000
本例中只有1300元需要借记现金类科目，贷记非现金类科目。从内容分析应列入报表第1行“销售商品、提供劳务收到的现金”。另外两笔尚示形成现金流量。
业务2：购入原材料一批，用银行存款支付40950元，其中材料款35000元增值税额5950元，款项已付。
借：材料采购 35，000
就交税金——应交增值税 5，950
贷：银行存款 40950
本例35000元应列入“购买商品，接受劳务支付的现金”，5950元列入“支付的增值税款。”若本例贷方科目使用应付账款，则属于双非类凭证，不涉及现金流量。
业务3：用存款开出银行汇标100，000元，以此标购入材料一批55，000元，支付船舶租金40，000元。公司收到开户银行转来银行汇票多余款由款通知5，000元。
（1）借：其他货币资金 100，000
贷：银行存款100，000
（2）借：原材料 55，000
管理费用——租金 40，000
贷：其他货币资金 95，000
（3）借：银行存款 5，000
贷：其他货币资金 5，000
本例3张记帐凭证。（1）、（3）两张是双金类凭证，不涉及现金流量。（2）凭证中55000元列入“购买商品接受劳务支付的现金”，40000元列入“经营租赁支付的现金”。
此例体现了前述的两项编表原则：（1）是否列示于现金流量表，采用会计科目优先制，（2）列在表内哪一行，采用客观内容优先制。
业务4：公司采用商业承兑汇标结算方式销售产品一批，价款250，000元，增值税425000元，收到价税供不应求292500元的商业承兑汇票一张，公司又特此承兑汇票列银行办理贴现，贴现利息20000元。
（1）借：应收票据——货款 250，000
应收票据——增值税 42，500
贷：产品销售收入 250，000
应交税金——应交增值税 42，500
（2）借：银行存款272，500
贷：应收票据——货款 230，000
应收票据——增值税 42，500
（3）借：财务费用 20，000
贷：应收票据——货款 20，000
本例经过分析可以认定流入企业的货款是50000元，流入的增值税是42500元，同时有流出企业利息20000元，净现金流入272500元。在“销售商品，提供劳务收到的现金”列230000元，在“收到的增值税销项税额和退回的增值税款”列42500元。也可以在“销售商品，提供劳务收么的现金”列250000元，在“收到的增值税销项税客和退回的增值税款”列42500元，在“偿付利息所支付的现金”列20000元。
业务5：用银行存款向税务机关缴纳所得税971089，缴纳增值税42500元。
借：应交税金——应交所得税 97，089
应交税金——应交增值税 42，500
贷银行存款 139， 589
本例应在“支付的所得税款”列97089元，在“支付的增值税款”列42500元。
业务6：推销员报销差旅费1，200元，报销销售费用1500元，还备用金欠款300元。
（1） 借：管理费用——差旅费 1，200
销售费用 1，500
贷：备用金 2，700
（2） 借：现金 300
贷：备用金 300
本例在“支付的其他与经营活动有关的现金”列2700元，交回的300元现金是双重金凭证不涉及现金流量。
业务7：发放工资500，000元，其中包括：（1）管理人员工资150000元；（2）车间管理人员工资50000元；（3）直接生产工人工资200000元；（4）在建工程人员的工资100000元。
（1）借：管理费用 150，000
制造费用 50，000
生产成本 200，000
在建工程 100，000
贷：应付工资 500，000
（2）借：应付工资 500，000
贷：现金 500，000
本例（1）凭证是双非类凭证，没有产生现金流量，（2）凭证500000列入“支付给职工以及为职工支付的现金”。
其他类另的现金流量可按照此思路同样去处理。
（三）凭证法的数据核对
当月全部单金类凭证不重不漏全部过入现金流量表，计算出当日现金流量，可能是正数表现现金流入大于流出，也可能是负数，表示现金流入小于流出。将现金净流量，当月现金类科目期初余额，当月现金科目期末余额分别过入表内。
则：
现金类科目期初余额+当月现金净流量=现金类科目期末余额
全部数据符合上述公式，表明编表成功。若有差额应逐一检查每一张凭证，或现金类科目期初、期末余额。
（四）凭证法的利弊分析
凭证法的主要优点有两条：其一，此法编制的现金流量数据准确，可靠，没有任何一个数据是挤列填制。只要将全部双金、双非类凭证排除，全部单金类凭证能够而且必须列示于现金流量表，在经过现金类科目期初，期末余额的核对，排除计算错误后，即可认定编表成功，其二，此法特别适用于会计电算化，实现电子计算机编表。向计算机输入凭证时，在多张凭证中紧跟在金金额后面加一个字段，可暂定为索引字段输入凭证数据的同时，在索引字段中输入几个符号，计算机就可在符号的指引下，将金额引导到现金流量表的相应栏次，行次内，经过简单的加、减计算机即可输出符合要求的现金流量表。
凭证法的主要缺点是，手工编制此表时，工作量大，需逐张翻阅记帐凭证，而且根据内容摘要，判断凭证金额列示在表内哪一个个体行次，需要一定的工作经验，其次，我国的现金流量表有主表和补充资料两部分，主表要求用直接法展示全部现金流量，补充资料要求用间接法展示经营活动的现金净流量。若用凭证法、调整净利润，会有大量的重复劳动，故可考虑用会计帐表结合调整编制补充资料部分。
凭证法虽然只是编制现金流量表的一种操作方法，但其中包括的操作思路对其他财务会计工作也有指导意义。这种方法的最大特点最能够直接、准确地揭示“经营活动，投资活动，筹资活动”的现金收支总况。随着社会主义市场经济的发表，对财务会计工作将提出新闻，更高的要求，而企业的经营活动多种多样，由支渠道错综复杂，这其中有大量的信息记录在供不应求凭证沼，对凭证的分类、筛选、加工能得列很多有用的资料。因而，采用凭证法也是编制现金流量表的一种有效方法。
2. 现金流量表怎么做格式是什么
主要分为三大类：与经营活动有关的现金流量，与投资活动有关的现金流量，与筹资活动有关的现金流量。分为净流入和净流出，最终结出现金流量净额
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现金流量表编制单位：20XX年X月金额单位： 元项 目行次金额项 目行次金额一、经营活动产生的现金流量：1筹资活动现金流出小计37 销售商品、提供劳务收到的现金2 筹资活动产生的现金流量净额38 收到的税费返还3四、汇率变动对现金及现金等价物的影响39 收到的其他与经营活动有关的现金4 五、现金及现金等价物净增加额40经营活动现金流入小计5 加：期初现金及现金等价物余额41 购买商品、接受劳务支付的现金6 六、期末现金及现金等价物余额42 支付给职工以及为职工支付的现金7 支付的各项税费8 补充资料：43 支付的其他与经营活动有关的现金9 1、将净利润调节为经营活动现金流量：44经营活动现金流出小计10 净利润45 经营活动产生的现金流量净额11 加：资产减值准备46二、投资活动产生的现金流量：12 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧47 收回投资所收到的现金13 无形资产摊销48 取得投资收益所收到的现金14 长期待摊费用摊销49 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额15 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）50 处置子公司及其他经营单位收回的现金净额16 固定资产报废损失（减：收益）51 收到的其他与投资活动有关的现金17 公允价值变动损失（减：收益）52投资活动现金流入小计18 财务费用（减：收益）53 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金19 投资损失（减:收益）54 投资支付的现金20 递延所得税资产减少（减:增加）55 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21 递延所得税负债增加（减:减少）56 支付的其他与投资活动有关的现金22 存货的减少（减:增加）57投资活动现金流出小计23 经营性应收项目的减少（减:增加）58 投资活动产生的现金流量净额24 经营性应付项目的增加（减:减少）59三、筹资活动产生的现金流量：25 其他60 吸收投资所收到的现金26 经营活动产生的现金流量净额61 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金272、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：62 取得借款所收到的现金28 债务转为资本63 收到的其他与筹资活动有关的现金29 一年内到期的可转换公司债券64 其中:集团内部调剂流动资金所收到的现金30 融资租入固定资产65筹资活动现金流入小计31 3、现金及现金等价物净变动情况：66 偿还债务所支付的现金32 现金的期末余额67 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金33 减：现金的期初余额68 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润34 加：现金等价物的期末余额69 支付的其他与筹资活动有关的现金35 减：现金等价物的期初余额70 其中:集团内部调剂流动资金所支付的现金36 现金及现金等价物净增加额71
6. 现金流量表的格式
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流量项目 行次一、经营活动产生的现金流量 经营活动产生的现金流入 1 咨询服务收入 2 黄埔黄金版 3 OPP门票 4 新动力 5 后备干部训练营 6 高管训练营 7 黄埔总裁班 8 资料服务 9 其他咨询服务收入(含预收,若分不清是服务或项目,则放在此) 10 咨询项目收入 11 黄埔教练版 12 黄埔白金版 13 企业内训 14 长年顾问收入 15 4R项目 16 黄埔IT版 17 其他咨询项目收入(含预收) 18 销售商品、提供劳务收到的现金 19 收到的税费返还 20 收到的与其他经营活动有关的现金 21 收入(财务费用) 22 利息收入 23 汇兑收益 24 其他财务费用收入 25 其他收款 26 待查收入 27 现金流入小计 28 经营活动产生的现金流出 29 购买商品、接受劳务支付的现金 30 支付给职工以及为职工支付的现金 31 支付的各项税费 32 支付的与经营活动有关的现金 33 工资 34 基本工资 35 加班费用 36 业务提成 37 奖金 38 福利费 39 员工成长辅助费 40 临时支持费 41 社保及公积金费 42 基本养老保险 43 失业保险 44 工伤保险 45 医疗保险 46 残疾人保险 47 女职工生育险 48 住房公积金 49 员工聘用费 50 体检费 51 物业类费 52 租赁费 53 物业费 54 水电费 55 房屋修理费 56 物业类其他 57 办公费 58 办公用品费 59 低值易耗品摊销 60 通讯费 61 邮递费 62 修理费 63 办公费其他 64 会议费 65 开课运营费 66 业务招待费 67 差旅费 68 交通费 69 运输费 70 车辆使用费 71 养路费 72 停车费 73 验车费 74 运杂费用 75 加油费 76 保险费 77 财产保险 78 汽车保险 79 员工保险以外的其他保险 80 宣传费 81 广告费 82 制作费 83 管理税金 84 房产税 85 车船使用税 86 土地使用税 87 印花税 88 中介诉讼费用 89 研究与开发费 90 统筹费用 91 佣金 92 渠道结算费 93 其他费用 94 支出(财务费用) 95 POS机刷卡费 96 银行手续费 97 汇兑损失 98 担保费 99 开证费 100 承兑费 101 贴现利息 102 其他财务费用支出 103 其他经营\管理费用 104 借款支出 105 现金流出小计 106 经营活动产生的现金流量净额 107 二、投资活动产生的现金流量 投资活动现金流入 108 收回投资所收到的现金 109 取得投资收益所收到的现金 110 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 111 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 112 收到的其它与投资活动有关的现金 113 现金流入小计 114 投资活动现金流出 115 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 116 投资支付的现金 117 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 118 支付其他与投资活动有关的现金 119 现金流出小计 120 投资活动产生的现金流量净额 121 三、筹资活动产生的现金流量 筹资活动现金流入 122 吸收投资收到的现金 123 取得借款收到的现金 124 收到的其它与筹资活动有关的现金 125 现金流入小计 126 筹资活动现金流出 127 偿还债务支付的现金 128 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 129 支付的其它与筹资活动有关的现金 130 现金流出小计 131 筹资活动产生的现金流量净额 132 四、汇率变动产生的现金流量 133 五、现金及现金等价物净增加额 134 加：期初现金及现金等价物余额 135 六、期末现金及现金等价物余额 136 现金流量附表披露 将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 137 加：资产减值准备 138 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 139 无形资产摊销 140 长期待摊费用摊销 141 待摊费用减少（增加以“—”号填列） 142 预提费用增加（减少以“—”号填列） 143 处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“—”号填列） 144 固定资产报废损失（收益以“—”号填列） 145 公允价值变动损失（收益以“—”号填列） 146 财务费用（收益以“—”号填列） 147 投资损失（收益以“—”号填列） 148 递延所得税资产减少（增加以“—”号填列） 149 递延所得税负债增加（减少以“—”号填列） 150 存货的减少（增加以“—”号填列） 151 经营性应收项目的减少（增加以“—”号填列） 152 经营性应付项目的增加（减少以“—”号填列） 153 其他 154 不涉及现金收支的投资和筹资活动 经营活动产生的现金流量净额 155 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 156 一年内到期的可转换公司债券 157 融资租入固定资产 158