❶ 税收筹划的方法有哪些举例说明。
1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；
是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的
2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；
3、 通讯费：
单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费
报销形式可以不计税，随工资发要交税
5、 发票冲抵 （为不实开支不建议）
6、 大笔收入分次拿
某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则
应纳税所得额
30000-30000×20%=24000元
应纳税额
24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元
而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。
税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。
可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。
7、提高福利降工资
西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。
税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。
8、劳务报酬工资化
西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。
9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份
某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。
收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。
10、提高三险一金的额度
❷ 税务筹划的基本方法有哪些
节税：顾名思义，就是节减税收。是纳税人利用税法的政策导向性，采取合法手段减少应纳税款的行为，一般是指在多种营利的经济活动方式中选择税负最轻或税收优惠最多的而为之，以达到减少税收的目的。就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述。通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税，节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。
避税：避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。所以避税被称之为“合法的逃税”。避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。
逃税与偷税： 逃税( tax evasion)是纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等方式，逃避纳税的行为。偷税(tax fraud)，是指“纳税人伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报仍然拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的”行为。对偷税行为，税务机关一经发现，应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，并依照税收征管法的有关规定追究其相应的法律责任。构成偷税罪的，应当依法追究刑事责任。
❸ 税收筹划方法
一、纳税人筹划法
有些税种对纳税人范围的界定有一定差异，即规定在一定条件下不将具有某种行为的主体纳入征税范围。例如，城镇土地使用税，对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用的土地征税，对在其他地方使用的土地不征税；房产税，只对在城市、县城、镇政府所在地的行政村的房产，以及不在城镇的大中型工矿企业的房产征税，对在其他地区的房产不征税；对进口环节缴纳的增值税、消费税不征收城市维护建设税、教育费附加等。所以，根据政策的差异对纳税人进行适当筹划，可以使其避免成为某一税种的纳税人。
二、税率筹划法
税率是决定纳税人税负高低的主要因素之一。一般情况下税率低，应纳税额少，税后利益就多；税率高，应纳税额多，税后利益就少。但是税率低不一定等于税后利益最大，所以对税率进行筹划，可以寻求税后利益最大化的最低税负点或者最佳税负点。
1.比例税率的筹划
很多税种对不同征税对象实行不同的比例税率，通过分析其差距的原因及对税后利益的影响，可以寻求实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点。
2.累进税率的筹划
在超额累进税率下，纳税人通过合理地筹划，可以在一定程度上改变纳税人适用税率的状况。在全额累进税率下，收入临界点存在边际损失明显大于边际收入问题，使得纳税人税负不合理。所以，该税率在当今世界已经不多见。但是《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税【2014】34号）规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对查账征收年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据2015年2月25日国务院常务会议决议，从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元）。年应纳税所得额在20万～30万元（包含30万元）之间的小型微利企业，适用执行20%的企业所得税优惠税率；年应纳税所得额超过30万元的，适用 25%的税率。这种税率实际上是全额累进税率。纳税人应在一定条件下，通过合理的税收安排改变这种不合理的税负状况。
3.定额税率的筹划
我国对城镇土地使用税、耕地占用税、车船税等税种，实行差别定额税率。纳税人可以对税额进行税收筹划，以取得一定的税收利益。
三、税基筹划法
税基可以在金额和时间维度上进行筹划。在纳税人适用税种、税目和税率不变的前提下，通过税基的最小化和延迟确认，以获取递延纳税的好处。实务中，纳税人通过对税基实现时间——延后实现、均衡实现和即期实现进行筹划，以获取在递延纳税、适用税率、减免税等方面的税收利益。
四、税收优惠筹划法
税收优惠是降低或免除税收负担的主要因素，一般情况下，税收优惠越多，税后利益就越大。常见的筹划主要有：
1.减免税筹划
国家为了实现不同的政策目标，几乎在所有税种中都规定了减免税政策，主要税种的减免税政策更多。所以，纳税人可以通过研究各税种的减免税政策以及对税后利益的影响，合理安排税收筹划，以取得更大的税后利益。
2.其他税收优惠政策筹划
如出口货物退税、费用加计扣除优惠、购置并实际使用环境保护专用设备和节能节水专用设备等（可按其投资额的10%抵免企业所得税税额）。对这些税收优惠政策在实践中进行筹划，可以取得更多的税后利益。
五、转让定价筹划法
转让定价是指两个或两个以上有经济利益联系的经济实体，为共同获取更多利润和更多地满足经济利益的需要，在货物购销、劳务提供、资金融通、资产租赁、专利特许使用等方面以内部价格进行的交易安排，以实现避税或者拖延缴纳所得税、减少从价计征的关税、集团税负最轻等多种目标。
❹ 税务筹划的方法有哪些
税收筹划从研究的广度来看，还可以划分为国别税收筹划研究和全球性税收筹划研究两种方式。
国别研究的方式，主要是以一国的税收法律、法规和非跨国经营活动为出发点研究税收筹划，好处是针对性强，但却与当今税收国际化的现实不相适应。
当今的世界是开放的世界，经济资源和生产要素的国际流通日益广泛，人员、商品、劳务、资本的跨国流动，使国与国之间经济相互依赖与相互影响日益加深，经济国际化又带动了税收国际化，作为税收基本要素的纳税人和征税目的物也出现了跨国现象。现在，你如果要到国外投资，或者要吸收外国的投资，就非在跨国税收筹划上下功夫不可。
各国由于经济发展水平和经济运行机制的不同，税收制度也不相同。有的国家实行公民、居民、收入来源地三重税收管辖权，有的国家兼行居民和收入来源地两种税收管辖权，有的国家只实行单一的收入来源地税收管辖权。在税种结构中，有的以直接税为主体，有的以间接税为主体。税种的多寡差别很大，同是属于商品及劳务，我国课征增值税、消费税以及城市维护建设税，有的国家只征增值税，有的国家却不实行增值税，依然课征制造税、批发税或零售税。即便同是一种公司税，税率结构也不尽相同，有实行比例税率的，有实行累进税率的，税率高低各有不同。至于应税所得额的计算、费用的列支标准、资产的税务处理、关联企业收入与费用的分配、税收优惠措施等等，也是差别很大。作为一个跨国投资者，面对形形色色千差万别的税收制度，应当怎样作出明智的税收抉择呢?这就必须借助于跨国的税收筹划。国别税收筹划的狭隘性局限性就显而易见。
世界上经营成功的跨国公司，无不把跨国税收筹划列为其全球经营战略战术中的一个重要组成部分。比如以生产日用品而驰名的尤丽华公司，其两家姐妹母公司，一家设在美国，一家设在荷兰。其子公司遍布世界各地。在我国上海就设有3家子公司，一家生产力士牌香皂，一家生产系列化妆品，一家生产快速食品。面对不同国家的复杂税制，母公司聘用45名税务高级专家进行税收筹划。公司的经理谈到，一年仅节税一项，就给公司增加了数以百万美元的收入，而且增强了在世界市场上的竞争力。
从一个企业来看，跨国税收筹划尚且如此重要，作为科学、系统、研究的税收筹划，更是不能忽视对这一领域的研究。尤其是我国加入WTO后，加快了我国经济融入国际经济社会的进程，更是进一步提升了全球性税收筹划的重要地位。
❺ 税务筹划有哪些方法
1.利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资不同的地区与行业：即投资于不同的地区和不同的行业来享受不同的税收优惠政策如高新技术开发区的高新企业减按15%的税率征收所得税。
2.合理利用企业的组织形式开展税务筹划如个人独资企业、合伙企业可申请核定征收，所得税综合税负0.5%-3.1%，通过纳税筹划解决企业成本问题;
3.利用折旧方法开展税务筹划：由于折旧是计入产品成本或期间费用，直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少，如选择双倍余额递减法或年数总和法等加速折旧法，可使得在资产使用前期提取的折旧较多，使得企业少纳所得税。
4.利用存货计价方法开展税收筹划，即存货计价方法不同，企业营业成本就不同，从而影响应税利润，进而影响所得税，采用何种方法为佳，应根据情况而定，在物价上涨时，应选择先进先出法，可以使期末存货成本降低，销货成本提高，从而减轻企业所得税负担;而在物价上下波动的情况下，宜选择加权平均法或移动平均法，可以避免因各期利润变动造成企业各期应税所得上下波动而增加企业安排资金的难度。
5.利用收入确认时间的选择开展税务筹划;
6.利用费用扣除标准的选择开展税务筹划如业务招待费、公益救济性捐赠等应准确掌握允许列支的限额，将限额内的部分充分列支。
❻ 常见的税收筹划方法有哪些
一、使用公司的组织形式进行税务筹划。
不同组织形式的企业在公司税务筹划方法方面具有不同的特征。在某些情况下，公司可以通过合理使用公司的组织形式来执行税务计划。例如，在企业所得税法合并之后，企业所得税根据国际惯例被视为纳税人的标准。原国内企业所得税独立核算标准不再适用，没有法人资格的分支机构应当汇总到统一组织。纳税。不同形式的组织使用单独的税收和简易税收，这将对总部的税收负担产生影响。因此，公司可以通过选择分支机构的组织形式来利用新的政策要求并进行有效的税务规划。
二、利用税收优惠政策进行税收筹划。
税收政策因地区和行业而异。税收筹划的一个重要条件是投资不同地区和不同行业，享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税优惠政策已经形成了以工业特许权为基础的新的税收优惠模式，辅以区域优惠待遇，并考虑到社会进步。区域税收优惠政策只保留西部大开发的税收优惠政策，其他区域优惠政策已经废除。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展，环境保护和节约能源。因此，企业可以进行税收筹划，采用国家税收优惠政策的方式投资于不同的行业和地区。
三、使用收入确认时间的选择来进行税收筹划。
收入是企业收入的体现，公司的收入主要包括销售收入和劳务收入。公司销售方式的选择对公司资金的流入和公司收入的实现有不同的影响。不同的销售方法在税法中有不同的时间来确认收入。通过选择销售方式，控制收入确认的时间，以及收入年度的合理归属，可以在业务活动中获得延期纳税的税收优惠。
四、使用成本扣除标准选项进行税务筹划该政策允许根据事实扣除的所有费用得到全额补偿，以便企业合理地减少利润。
因此，企业应根据税法允许，尽可能分配当期费用，从而减少应付所得税和合法递延税款。是时候获得税收优惠了。但是，税洼地表示企业应注意使用这种公司税务筹划方法进行税收筹划：税法的比例不应超过限额，限度内的部分应充分说明；超额部分，税法不允许扣税，纳入利润税。因此，企业应注意控制各种费用的税收减免。
五、使用折旧方法进行税务筹划。
提取折旧是补偿企业固定资产的基本方法。对于提取的折旧，应根据收入和费用比率原则计入折旧费用期间产品的成本和费用。由于折旧可以抵税，因此使用不同的折旧方法，并且应付的所得税不相同。因此，公司也可以使用折旧方法进行税收筹划。
如今，企业税收筹划已经吸引了越来越多的经营者的关注和关注。一方面，税收筹划可以使企业有效减轻税负，从而最大限度地发挥企业的经济利益；另一方面，税收筹划也可以帮助企业合理规避税收风险，实现企业税收的零风险。此外，从企业的角度来看，公司税务筹划方法的运用需要事先科学安排企业经济活动的各个方面，这也必然促进企业管理的改善。税收筹划常见形式如上所述，但是在实际筹划过程中，要根据公司的实际财务情况进行定制，当公司计划税收筹划时，他们必须记住，他们应该以合理的方式纳税，并依法纳税。
❼ 税务筹划的基本方法包括哪些
税务筹划的方法很多而且实践中也是多种方法结合起来使用。为了便于理解,这里只简单介绍利用税收优惠政策法纳税期的地点流动策划法,免税筹划法等方法。
优惠政策法
利用优惠政策法,是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务筹划的方法。
税收优惠政策是指税法对某企业税收和征税对象给予励和照顾的一种特殊规定，国家为了扶持某些特定产业、行业地区,和产品开发或者对某有实际困难的纳税人给予照顾,在税法中做出某些特殊规定免除其应的分税款或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等,从而减轻其税收负。
从总体角度来看,利用优惠政策划的方法要包括直接利用筹划法，国家为了实现总体经目标从粗视上源制定了许多的税收优惠政策，对于纳税人利用税收优惠政策进行的越多,越有利于国家特定取策标的困此的企业的生产经营活动服务惠政策利用地点流动筹划法为自己企业的生产经营服务。
地点流动筹划法
从国际大环境来看，各国的税收政策各不相同，其差异主要有税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管差异和税收优惠差异等，跨国纳税人可以巧妙地利用这些差异进行国际间的税务筹划；从国内税收环境来看，国家为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠适当向西部地区倾斜，纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。
免税筹划法
利用免税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象 而免纳税收的税务筹划方法。免税人包括自然人免税、免税公司、免税机构等。各国一般有两类不同目的的免税：一类是属于税收照顾性质的免税，它们对纳税人来说只是一种财务利益的补偿；另一类是属于税收奖励性质的免税，它们对纳税人来说则是财务利益的取得。照顾性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的，只有取得国家奖励性质的免税才能达到节税的目的。
利用免税的税务筹划方法能直接免除纳税人的应纳税额，技术简单，但适用范围狭窄，且具有一定的风险性。免税是对特定纳税人、征税对象及情况的减免，比如必须从事特定的行业，在特定的地区经营，要满足特定的条件等，而这些不是每个纳税人都能或都愿意做到的。因此，免税方法往往不能普遍运 用，适用范围狭窄；在能够运用免税方法的企业投资、经营或个人活动中，往往有一些是被认为投资收益率低或风险高的地区、行业、项目和行为，比如投资高科技企业可以获得免税待遇，还可能得到超过社会平均水平的投资收益，并且也可能具有高成长性，但风险也极高，非常可能因投资失误而导致投资失败，使免税变得毫无意义。
利用免税方法筹划以尽量争取更多的免税待遇和尽量延长免税期为要点。在合法、合理的情况下，尽量争取免税待遇，争取尽可能多的项目获得免税待遇。与缴纳税收相比，免征的税收就是节减的税收，免征的税收越多，节减的税收也越多；许多免税都有期限的规定，免税期越长，节减的税收越多。例如，如果国家对一般企业按普通税率征收所得税，对在A地的企业制定有从开始经营之日起3年免税的规定，对在B地的企业制定有从开始经营之日起5年免税的规定。那么，如果条件基本相同或利弊基本相抵，一个公司完全可以办到B地去经营，以获得免税待遇，并使免税期最长化，从而在合法、合理的情况下节减更多的税收。
❽ 股息红利的税务筹划方法有哪些
股息红利免税法是税法为从股东层面消除对居民企业间利润分配存在的重复征税问题的一种方法。在适用股息红利免税法的同时，为了达到既要适当解决对股息分配的重复征税问题，又要防止纳税人滥用股息红利免税制度避税，保证税负公平，而规定了一定的限制条件。
显然税法规定符合条件的股息红利是从税后利润中提取的，所以税后利润既是股息和红利的唯一来源，又是被投资企业分红派息的最高限额。而以固定红利分配通常就可能存在二种情况，一是被投资方超出本企业创造税后利润总额进行分配；二是被投资方低于本企业创造的税后利润总额进行分配。
第一种情况下，投资企业收到的固定红利，将超过按出资比例应分配的红利，而超过部分来源不是被投资单位的税后利润。如果对该部分也免税，显然是滥用股息红利免税制度进行避税。
在第二种情况下，投资企业收到的固定红利，将低于按出资比例应分配的红利，被投资单位会保留大量盈余。显然红利来源于被投资单位的税后利润，符合免税的条件。
约定固定红利从股权转让和清算两个角度来考虑，是否会导致投资企业不同的税负呢。
如果投资企业预期转让股权，被投资方超出本企业创造税后利润总额进行分配，将导致企业净资产大大降低，如果转让股权是符合独立交易原则的，会使转让价格也相应降低。投资企业的资本利得由于过多地分配红利而减少，由于税法要对资本利得进行征税，相应也降低了资本利得税负。相反，如果被投资方低于本企业创造的税后利润总额进行分配，会增加资本利得税。因此，投资企业预期将转让股权，必定平时尽量获得更多红利，给予被投资方更多的分红压力，导致被投资方超出本企业创造税后利润总额进行分配，投资企业利用红利免税政策而减少资本利得税。而该方式下，违反了股息红利免税政策避免重复征税的初衷，滥用股息红利免税进行避税，存在很大的税务风险。
如果投资企业预期清算被投资企业，被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，仍适用免税政策。因此，只要前期固定红利，未超过税后利润总额，不存在税负变化。
总之，居民企业之间约定以固定红利分配，需要注意两个税务风险：第一，部分税前分配，固定红利超过按出资比例应分配的红利而导致的税务风险；第二，滥用免税政策进行避税，故意利用红利免税而减少资本利得税。企业税务人员需要认真地理解股息红利实质含义和掌握其限制条件，才能为企业节税带来最大限度的税收利益。
❾ 简述税务筹划的基本方法
1.合理利用企业自身组织形式：
企业通过合理利用自身组织形式，对企业纳税做出筹划。不同的组织形式可以针对不同的税种和享受不同的政策。企业可以通过选择新的分支机构进行纳税筹划，选择分公司或者说子公司。这就需要企业根据自身情况来选择了，不同结构面临的问题不一样，解决的也不一样。
2.合理利用存货计价方法开展纳税筹划：
对产品成本、企业利润和企业经营所得所得有很大影响的就是存货，它是确定构成主营业务成本核算的主要内容。但是要注意的是不能后进先出，必须先进先出，准确无误的计算出存货的实际成本。
3.合理利用收入确认时间的选择开展纳税筹划：
企业的经营方式选择对企业资金的流入和收益实现是有不同的影响的，在不同的经营方式下税法的确认收入时间也是不相同的。选择合理的销售方式，把控收入确认时间，合理归属收入所得时间年度，可以在经营活动中延缓纳税时间，获得税收效益。
4.合理利用费用扣除标准的选择开展纳税筹：
费用列支是企业应纳税所得额的递减因素，在税法合理允许范围内，尽可能的列支当期费用，减少企业应纳所得税，合理合法的递延纳税时间来获得税收经济效益。
5.合理利用折旧方法开展纳税筹划：
折旧是为了弥补企业固定资产的损耗从而转移到期间费用或者成本中计提的那部分价值。折旧的计提直接影响企业当期费用、成本的多少，利润高低和应纳所得税的多少。采用不同折旧方法，所需应纳税额也不同。
6.合理利用税筹优惠政策开展纳税筹划（常用，高效）：
利用税收优惠政策一般选择的是选择税收洼地入驻或者选择不同的行业。不同的行业享受不同的政策优惠。不同的税收洼地政策也适应不同纳税企业的入驻。企业选择这个方法的时候，首先要确定自己需要解决的问题，从而选择最适合自己企业的地方，针对性地解决企业所面临的问题。一般的税收优惠政策就是根据企业情况选择不同比列的地方留存的奖励返还扶持。